Kosten fiscaal advies aftrekbaar?

Zijn de kosten die u maakt voor het nakomen van uw fiscale verplichtingen aftrekbare beroepskosten ? Het antwoord is niet eenduidig.

Kosten voor advies

Het nakomen van al uw fiscale verplichtingen is niet eenvoudig. Zelfs voor het invullen van een (gewone) aangifte in de personenbelasting heeft menigeen professionele hulp nodig. Onvermijdelijk rijst dan ook de vraag hoe het zit met de kosten die u maakt voor deze 'hulp'. Zijn ze zelf aftrekbaar?

De meningen zijn hierover verdeeld:

NEEN, zegt de minister van Financiën, WANT ze zijn niet gemaakt om beroepsinkomsten te verwerven en behouden. De essentiële voorwaarde om als beroepskost aftrekbaar te zijn, is daardoor niet vervuld. Enkel voor complexe aangiftes zet de minister de deur op een kiertje.

JA, volgens de meerderheid van de recente rechtspraak, ALS ze inherent zijn aan de uitoefening van de beroepswerkzaamheid. Volgens het Hof van Cassatie kan dat zelfs voor (vrij) eenvoudige aangiftes.

Wat betreft de andere kosten die u maakt voor fiscale en juridische bijstand (van een boekhouder, advocaat, fiscalist) is het antwoord duidelijker. Deze kosten zijn in principe aftrekbaar. Het kan gaan om diverse verplichtingen die verband houden met uw beroepswerkzaamheid en die voortvloeien uit fiscale, sociale, vennootschapsrechtelijke wetgeving : denk daarbij aan boekhouding, administratie van uw sociale zekerheidsverplichtingen, enz.

Bijstand tijdens proces

Ook wanneer er een geschil is ontstaan met de fiscus, heeft u nood aan professionele bijstand. De erelonen betaald aan een advocaat die voor u optreedt in een fiscale procedure, zijn volgens de rechtspraak aftrekbaar, aangezien:

ze noodzakelijk betrekking hebben op de uitoefening van het beroep (het feit dat het een geschil betreft m.b.t. beroepsinkomsten uit vorige jaren is daarbij niet relevant);

de complexiteit van de wetgeving de aftrekbaarheid verantwoordt;

als de belastingplichtige hier zelf zou moeten optreden, hij ontzettend veel tijd zou verliezen met opzoekingswerk e.d.

Nieuws

Sinds dit jaar kunt u kiezen om een hoger bedrag te pensioensparen, tot 1.230 euro. Als u daarvoor kiest, krijgt u relatief wel een lager voordeel. De vermindering zakt van 30 % tot 25 % van het gespaarde bedrag. U moet er dus wel goed over nadenken. En er uitdrukkelijk voor kiezen.

Een goederenvervoersdienst vindt normaal gezien plaats in het land waarin de ontvanger van de dienst gevestigd is. Als het vervoer volledig binnen BelgiŽ, of volledig buiten de EU plaatsvindt, geldt de use and enjoyment-regel. Dan is de plaats van de dienst, de plaats van het werkelijk gebruik.

Sinds 15 juli kunt u onbelast bijverdienen tot 6.130 euro per jaar, met een maximum van 510,83 euro per maand. Let op het gaat om bij-verdienen. Dit fiscaal gunstregime telt enkel voor wie al een hoofdberoep heeft, en voor gepensioneerden.