Voorafbetalingen 2016: vermeerderingspercentage ongewijzigd tegenover vorig jaar

Ondernemingen die geen of onvoldoende voorafbetalingen doen, moeten een belastingvermeerdering betalen. Het vermeerderingspercentage waarmee de vermeerdering wordt berekend, wordt ieder jaar vastgesteld. Voor de voorafbetalingen van dit jaar (inkomstenjaar 2016, aanslagjaar 2017) geldt hetzelfde vermeerderingspercentage als vorig jaar. Dit percentage bedraagt 1,125 %.

Wie moet voorafbetalen?

Alle belastingplichtigen die winsten of baten behalen, moeten voorafbetalingen doen. Dat zijn o.a. ondernemers en vrije beroepers (in de personenbelasting) en alle vormen van vennootschappen (in de vennootschapsbelasting).

Startende ondernemingen (natuurlijke personen en kleine vennootschappen) zijn de eerste drie jaar vrijgesteld van het doen van voorafbetalingen.

Wanneer voorafbetalen in 2016?

Voor ondernemingen die hun boekjaar afsluiten op 31 december gelden de volgende data waarop de voorafbetalingen ten laatste moeten gebeuren:

voorafbetaling 1: 11 april 2016;

voorafbetaling 2: 11 juli 2016;

voorafbetaling 3: 10 oktober 2016;

voorafbetaling 4 : 20 december 2016.

Vermeerderingspercentage voor 2016 (aanslagjaar 2017)

Het percentage bedraagt net als in 2015 (aanslagjaar 2016): 1,125 %.

In de praktijk: vermeerdering bij geen/onvoldoende voorafbetaling door vennootschap

NV TeLaat is 80.000 EUR belasting verschuldigd over aanslagjaar 2017, maar doet geen voorafbetalingen.  TeLaat is de volgende vermeerdering verschuldigd: 80.000 EUR x 1,125 % = 900,00 EUR.

Door toch voorafbetalingen te doen, kan de NV TeLaat de potentiële vermeerdering wegwerken. Iedere voorafbetaling doet het bedrag van de vermeerdering afnemen. Dit wordt berekend door een percentage te nemen van de voorafbetaling (VA). De percentages bedragen: 1,50 % (VA 1), 1,25 % (VA 2), 1,00 % (VA  3) en 0,75 % (VA 4).

NV TeLaat kan de (hypothetische) vermeerdering wegwerken door in de loop van dit jaar de volgende voorafbetalingen te doen:

VA 1: 10.000 x 1,50 % =  150,00 EUR

VA 2: 50.000 x 1,25 % = 625,00 EUR

VA 3: 12.500  x 1,00 % = 125,00 EUR

 VA 4: 0 x 0,75 % = 0,00 EUR.

Totaal = 900,00 EUR

Met deze voorafbetalingen heeft de NV TeLaat de vermeerdering volledig weggewerkt.

Nieuws

De Vlaamse erfbelasting kent net als de andere gewesten een bijzonder tarief als er een onderneming in de nalatenschap zit. Het tarief op de overdracht na overlijden (maar ook bij schenking) bedraagt voor familiale ondernemingen slechts 3%. Patrimoniumvennootschappen zijn uitgesloten maar zij kunnen bewijzen dat zij toch als familiale onderneming kwalificeren.

Het UBO-register (Ultimate Beneficial Owner) werd in 2017 in de Belgische wetgeving ingevoerd. De wet trad in werking op 30 september 2019 en sinds 1 januari 2020 kan u ook effectief een boete oplopen als u niet de vereiste informatie opneemt in het register. Een recent koninklijk besluit moet ervoor zorgen dat de kwaliteit van die info verbetert.

Als u BTW betaalt op verrichtingen die betrekking hebben op een niet-BTW activiteit, dan is die BTW niet aftrekbaar. Bijvoorbeeld als uw economische activiteit bestaat uit de verkoop van grond, dan is de BTW op uw publiciteitsfactuur niet aftrekbaar. Maar wat als de verkoop van de grond ondergeschikt is aan de verkoop (met BTW) van het nieuw opgerichte gebouw?